N잡 종합소득세는 본업 소득에 부업 소득을 다 더해서 신고한다는 것까지는 아는데, 실제로 얼마나 더 내는지는 계산해본 적 없는 분들이 많아요. 세율 구간을 하나 넘기면 추가 소득에 대한 세금이 확 뛰는 경우가 있어서, 직접 숫자로 계산해봤어요.
종합소득세는 왜 합산해서 계산하나요
근로소득(본업)과 사업·기타소득(부업 2~3개)이 있으면 국세청은 이걸 전부 더한 금액을 기준으로 세율을 매겨요. 이걸 종합과세라고 해요. 문제는 부업 소득 하나하나는 적어 보여도, 다 더한 과세표준이 세율 구간(1,400만원, 5,000만원 등)을 넘기면 그 구간부터는 더 높은 세율이 적용된다는 점이에요.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | – |
| 1,400만~5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만~8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 | 35%~45% | 1,544만원~ |
세액 계산은 “과세표준 × 세율 – 누진공제액”으로 하면 빨라요. 높은 세율은 그 구간에 해당하는 금액에만 붙는 거라 전체 소득에 최고세율이 붙는 건 아니에요.
직접 계산해봤어요: 부업 500만원에 66만원
가정: 본업 근로소득만 있을 때 과세표준이 1,300만원(6% 구간)이었는데, N잡 2개를 뛰어서 사업소득 500만원이 추가돼 과세표준이 1,800만원이 됐어요.
| 구분 | 과세표준 | 세율 구간 | 산출세액 |
|---|---|---|---|
| 본업만 | 1,300만원 | 6% | 1,300만원 × 6% = 78만원 |
| N잡 합산 후 | 1,800만원 | 15% | 1,800만원 × 15% – 126만원 = 144만원 |
부업으로 500만원을 더 벌었는데 내야 할 세금은 144만원-78만원=66만원 늘었어요. 추가 소득 500만원 대비 실효세율이 13.2%가 되는 셈이에요. 세율 구간이 안 바뀌는 경우라면 부담이 이보다 훨씬 작아요. 예를 들어 본업 과세표준이 이미 3,000만원(15% 구간)이고 부업으로 500만원을 더 벌면, 구간이 그대로라 추가 세금은 500만원 × 15% = 75만원으로 세율만 곱하면 되고 급격한 구간 이동은 없어요. 여기에 지방소득세(산출세액의 10%)가 별도로 더 붙는다는 것도 챙겨야 해요.
N잡 세금, 미리 확인할 체크리스트
- 본업 연말정산 원천징수영수증에서 내 과세표준 구간을 먼저 확인했다
- 부업 소득을 다 더했을 때 구간이 넘어가는지 계산해봤다
- 다음 해 5월 종합소득세 신고 대상인지(3.3% 원천징수만으로 끝나지 않을 수 있음) 확인했다
- 구간 근처라면 필요경비(사업소득 관련 지출 증빙)를 챙겨 과세표준을 낮출 방법을 찾았다
- 지방소득세 10%를 계산에 포함했다
꿀팁: 신고 안 하면 더 손해예요
부업 소득이 적어서 신고를 건너뛰고 싶은 마음이 들 수 있는데, 무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세가 원래 낼 세금보다 더 크게 붙는 경우가 많아요. 부업 세금 신고 대상 여부는 부업 세금 신고, 얼마 벌면 종소세 내야 할까 글에서 소득 유형별로 정리해뒀으니 같이 확인하세요. 국세청 홈택스에서 간편신고 대상인지도 미리 조회할 수 있어요.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 부업이 프리랜서 인적용역이면 3.3% 뗀 걸로 끝나나요?
A. 아니요, 원천징수 3.3%는 미리 낸 세금일 뿐이고 다음 해 5월에 본업 소득과 합산해서 정산해요. 정산 결과 더 낼 수도, 돌려받을 수도 있어요.
Q. N잡이 3개 이상이면 계산이 더 복잡한가요?
A. 소득 종류가 여러 개여도 계산 방식은 같아요. 사업소득·기타소득을 전부 더한 금액이 과세표준에 들어가요.
Q. 세율 구간을 넘기지 않으려면 어떻게 하나요?
A. 구간을 넘기지 않는 게 목적이 되면 안 돼요. 반복적으로 물건을 팔아서 생기는 소득이라면 중고거래 세금, 몇 번 팔면 사업자로 볼까 글도 같이 확인해보세요. 세금이 늘어도 세후 소득은 항상 더 많아지니, 필요경비 증빙으로 과세표준을 합리적으로 낮추는 정도로 접근하는 게 맞아요.
핵심 요약
N잡 종합소득세는 본업과 부업 소득을 합친 과세표준 기준으로 계산해요. 구간을 넘기면 추가 소득에 대한 실효세율이 확 오를 수 있으니(예시: 500만원에 66만원), 내 과세표준부터 확인하고 부업 소득을 더했을 때 구간이 바뀌는지 미리 계산해보세요.